Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah Dan Non Performing Financing Terhadap Return On Asset Pada Bank Umum Syariah
DOI:
https://doi.org/10.30656/jak.v8i1.2402Abstract
This study aims to determine the relationship between mudharabah, musharaka financing and NPF on ROA in Sharia Commercial Banks registered at Bank Indonesia period 2011-2018. The method used is descriptive verification with a quantitative approach that is through the classic assumption test, multiple linear regression analysis, and hypothesis testing using the T-test, F-test and the coefficient of determination (R2) test. Testing data is processed by using SPSS 22 software. While the data used are secondary data with quantitative data types. The population of this study is 14 Sharia Commercial Banks with a sampling method that is purposive sampling, so that the number of observations obtained is 4 Sharia Commercial Banks. Based on the results of the T-test, mudharabah financing has a positive effect on ROA. Musharaka financing has a negative effect on ROA, and NPF has a negative effect on ROA. Simultaneously all independent variable influences the dependent variable. While the results of the R2 indicate that ROA is influenced by mudharabah, musharaka and NPF financing by 52.3% and the remaining 47.7% is influenced by other variables outside the study.
Downloads
Download data is not yet available.
References
BUKU :
Ghozali, Imam. 2018. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 25. Edisi 9. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro
Gunawan, Ce. 2018. Mahir Menguasai SPSS (Mudah Mengolah Data dengan IBM SPSS Statistic 25). Yogyakarta: Deepublish
Hantono. 2018. Konsep Analisa Laporan Keuangan dengan Pendekatan Rasio dan SPSS. Yogyakarta: Deepublish
Hery. 2015. Pengantar Akuntansi: Chomprehensive Edition. Jakarta: PT Grasindo
Ifham, Ahmad. 2015. Ini Lho Bank Syariah. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama
Ikatan Bankir Indonesia. 2014. Memahami Bisnis Bank Syariah. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama
Ikit. 2015. Akuntansi Penghimpun Dana Bank Syariah. Yogyakarta: Deepublish
Ikit. 2018. Manajemen Dana Bank Syariah. Yogyakarta: Gava Media
Ismail. 2016. Perbankan Syariah. Jakarta: Prenada Media
Karim, Adiwarman A. 2010. Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan. Jakarta: PT RajaGrafindo Persada
Kasmir. 2015. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT RajaGrafindo Persada
Margaretha, Farah. 2014. Dasar-Dasar Manajemen Keuangan. Jakarta: Dian Rakyat
Nainggolan, Basaria. 2016. Perbankan Syariah di Indonesia. Depok: Rajawali Pers
Nurhayati, Sri dan Wasilah. 2018. Akuntansi Syariah di Indonesia. Jakarta: Salemba Empat
Nurlinda dan Wardayani. 2018. Pengantar Akuntansi: Cara Mudah Belajar Akuntansi Tanpa Ribet. Medan: PT Madju Medan Cipta
Rochaety, Eti, Ratih Tresnawati & Abdul Madjid Latief. Metodologi Penelitia Bisnis dengan SPSS. Edisi 2. Jakarta: Mitra Wacana Media
Soemitra, Andri. 2017. Bank & Lembaga Keuangan Syariah. Jakarta: Prenada Media
Sugiyono. 2016. Metode Penelitian Pendidikan Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta
Sugiyono. 2017. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta
Wiroso. 2011. Produk Perbankan Syariah. Jakarta: LPFE Usakti
Z, A. Wangsawidjaja. 2012. Pembiayaan Bank Syariah. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama
JURNAL :
Erawati, Teguh & Suryanti. 2019. Pengaruh Produk Financing terhadap Tingkat Profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode tahun 2015-2018. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Humanika. Vol 9, No 3. ISSN: 2599-2651
Haryanto, Sugeng. 2016. Profitability Identification of National Banking Through Credit, Capital Structure, Efficiency and Risk Level. JDM: Jurnal Dinamika Manajemen. Vol 7, No 1. E-ISSN: 2337-5434
Hasibuan, Faisal Umardani. 2019. Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Return on Asset Studi Kasus Bank Muamalat Tbk Periode 2015-2018. Human Falah. Vol 6, No 1. E-ISSN: 2527-6646
Medyawati, Henny dan Muhamad Yunanto. 2018. The Effect of FDR, BOPO and Profit Sharing on the Profitability of Islamic Banks in Indonesia. International Journal of Economics, Commerce and Management. Vol VI, Issue 5. ISSN: 2348 0386
Misbahul Munir. 2018. Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, Inflasi terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia. IHTIFAZ: Journal of Islamic Economics, Finance and Banking. Vol 1, No 1&2. E-ISSN: 2622-4798
Nurfajri, Faiz & Toni Priyanto. 2019. Pengaruh Murabahah, Musyarakah, Mudharabah, dan Ijarah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Monex. Vol 8, No 2. E-ISSN: 2549-5046
Puteri, Deasy Rahmi, Inten Meutia & Emylia Yuniartie. 2014. Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, Istishna, dan Ijarah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Akuntabilitas: Jurnal Penelitian dan Pengembangan Akuntansi. Vol 8, No 1. E-ISSN: 2685-7030
Rivai, Afif. 2017. Risiko Pembiayaan Murabahah dan Musyarakah pada Profitablitas Bank Umum Syariah. Al-Urban: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam. Vol 1, No 2. E-ISSN: 2581-2874
Romdhoni, A.Haris & Ferlangga Al Yozika. 2018. Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia. JIEI: Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam. Vol 4, No 3. E-ISSN: 2579-6534
Sumarlin. 2016. Analisis Pengaruh Inflasi, CAR, FDR, BOPO, dan NPF terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah. ASSETS. Vol 6, No 2. E-ISSN: 2580-5746
Syakhrun, Muhammad, Abi Asmin & Anwar. 2019. Pengaruh CAR, BOPO, NPF dan FDR terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia. BJRM: Bongaya Journal for Research in Management. Vol 2, No 1. E-ISSN: 2615-8868
Wahyuningsih, Indah. 2019. Menakar Dampak Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas Return on Assets PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. Al-Mashrafiyah: Jurnal Ekonomi, Keuangan dan Perbankan Syariah. Vol 3, No 1. E-ISSN: 2620-5661
Yusuf, Daniel, Hamdani & Kholilul Kholik. 2019. The Effect of Buy and Sell Financing (Murabah), Profit Share Financing (Mudarabah), Equity Capital Financing (Musyarakah) and Non Performing Financing Ratio on Profitability Level of Sharia Commercial Banks in North Sumatera. BioHS-Journal: Britain International of Humanities and Social Sciences Journal. Vol 1, No 1. E-ISSN: 2685-3868
Yusuf, Muhammad. 2017. Dampak indikator Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Keuangan dan Perbankan. Vol 13, No 2. P-ISSN: 1829-9865
SUMBER HUKUM :
Al-Hadist Riwayat Muslim
Al-Qur’an Surat Al-Baqarah [2]: 275
Al-Qur’an Surat Ali ‘Imran [3]: 130
Al-Qur’an Surat An-Nisa’ [4]: 161
Al-Qur’an Surat Ar-Rum [30]: 39
Peraturan Bank Indonesia No. 13/13/PBI/2011 tentang Penilaian Kualitas Aktiva bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah
Peraturan Bank Indonesia No.9/1/PBI/2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Prinsip Syariah
Surat Edaran No. 9/24/DPbs Tahun 2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah
Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan
Undang-Undang Nomor 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah
WEBSITE :
https://cakradunia.co/. Diakses pada tanggal 09 Maret 2020. Pukul 16.00 WIB
https://www.bankmuamalat.co.id/. Diakses pada tanggal 22 Februari 2020. Pukul 10.00 WIB
https://www.bcasyariah.co.id/. Diakses pada tanggal 01 Maret 2020. Pukul 08.00 WIB
https://www.bi.go.id/. Diakses pada tanggal 10 Maret 2020. Pukul 19.30 WIB
https://www.bnisyariah.co.id/. Diakses pada tanggal 25 Februari 2020. Pukul 07.00 WIB
https://www.brisyariah.co.id/. Diakses pada tanggal 24 Februari 2020. Pukul 06.00 WIB
https://www.ojk.go.id/. Diakses pada tanggal 20 Februari 2020. Pukul 08.00 WIB
Ghozali, Imam. 2018. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 25. Edisi 9. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro
Gunawan, Ce. 2018. Mahir Menguasai SPSS (Mudah Mengolah Data dengan IBM SPSS Statistic 25). Yogyakarta: Deepublish
Hantono. 2018. Konsep Analisa Laporan Keuangan dengan Pendekatan Rasio dan SPSS. Yogyakarta: Deepublish
Hery. 2015. Pengantar Akuntansi: Chomprehensive Edition. Jakarta: PT Grasindo
Ifham, Ahmad. 2015. Ini Lho Bank Syariah. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama
Ikatan Bankir Indonesia. 2014. Memahami Bisnis Bank Syariah. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama
Ikit. 2015. Akuntansi Penghimpun Dana Bank Syariah. Yogyakarta: Deepublish
Ikit. 2018. Manajemen Dana Bank Syariah. Yogyakarta: Gava Media
Ismail. 2016. Perbankan Syariah. Jakarta: Prenada Media
Karim, Adiwarman A. 2010. Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan. Jakarta: PT RajaGrafindo Persada
Kasmir. 2015. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT RajaGrafindo Persada
Margaretha, Farah. 2014. Dasar-Dasar Manajemen Keuangan. Jakarta: Dian Rakyat
Nainggolan, Basaria. 2016. Perbankan Syariah di Indonesia. Depok: Rajawali Pers
Nurhayati, Sri dan Wasilah. 2018. Akuntansi Syariah di Indonesia. Jakarta: Salemba Empat
Nurlinda dan Wardayani. 2018. Pengantar Akuntansi: Cara Mudah Belajar Akuntansi Tanpa Ribet. Medan: PT Madju Medan Cipta
Rochaety, Eti, Ratih Tresnawati & Abdul Madjid Latief. Metodologi Penelitia Bisnis dengan SPSS. Edisi 2. Jakarta: Mitra Wacana Media
Soemitra, Andri. 2017. Bank & Lembaga Keuangan Syariah. Jakarta: Prenada Media
Sugiyono. 2016. Metode Penelitian Pendidikan Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta
Sugiyono. 2017. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta
Wiroso. 2011. Produk Perbankan Syariah. Jakarta: LPFE Usakti
Z, A. Wangsawidjaja. 2012. Pembiayaan Bank Syariah. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama
JURNAL :
Erawati, Teguh & Suryanti. 2019. Pengaruh Produk Financing terhadap Tingkat Profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode tahun 2015-2018. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Humanika. Vol 9, No 3. ISSN: 2599-2651
Haryanto, Sugeng. 2016. Profitability Identification of National Banking Through Credit, Capital Structure, Efficiency and Risk Level. JDM: Jurnal Dinamika Manajemen. Vol 7, No 1. E-ISSN: 2337-5434
Hasibuan, Faisal Umardani. 2019. Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Return on Asset Studi Kasus Bank Muamalat Tbk Periode 2015-2018. Human Falah. Vol 6, No 1. E-ISSN: 2527-6646
Medyawati, Henny dan Muhamad Yunanto. 2018. The Effect of FDR, BOPO and Profit Sharing on the Profitability of Islamic Banks in Indonesia. International Journal of Economics, Commerce and Management. Vol VI, Issue 5. ISSN: 2348 0386
Misbahul Munir. 2018. Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, Inflasi terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia. IHTIFAZ: Journal of Islamic Economics, Finance and Banking. Vol 1, No 1&2. E-ISSN: 2622-4798
Nurfajri, Faiz & Toni Priyanto. 2019. Pengaruh Murabahah, Musyarakah, Mudharabah, dan Ijarah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Monex. Vol 8, No 2. E-ISSN: 2549-5046
Puteri, Deasy Rahmi, Inten Meutia & Emylia Yuniartie. 2014. Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, Istishna, dan Ijarah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Akuntabilitas: Jurnal Penelitian dan Pengembangan Akuntansi. Vol 8, No 1. E-ISSN: 2685-7030
Rivai, Afif. 2017. Risiko Pembiayaan Murabahah dan Musyarakah pada Profitablitas Bank Umum Syariah. Al-Urban: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam. Vol 1, No 2. E-ISSN: 2581-2874
Romdhoni, A.Haris & Ferlangga Al Yozika. 2018. Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia. JIEI: Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam. Vol 4, No 3. E-ISSN: 2579-6534
Sumarlin. 2016. Analisis Pengaruh Inflasi, CAR, FDR, BOPO, dan NPF terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah. ASSETS. Vol 6, No 2. E-ISSN: 2580-5746
Syakhrun, Muhammad, Abi Asmin & Anwar. 2019. Pengaruh CAR, BOPO, NPF dan FDR terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia. BJRM: Bongaya Journal for Research in Management. Vol 2, No 1. E-ISSN: 2615-8868
Wahyuningsih, Indah. 2019. Menakar Dampak Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas Return on Assets PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. Al-Mashrafiyah: Jurnal Ekonomi, Keuangan dan Perbankan Syariah. Vol 3, No 1. E-ISSN: 2620-5661
Yusuf, Daniel, Hamdani & Kholilul Kholik. 2019. The Effect of Buy and Sell Financing (Murabah), Profit Share Financing (Mudarabah), Equity Capital Financing (Musyarakah) and Non Performing Financing Ratio on Profitability Level of Sharia Commercial Banks in North Sumatera. BioHS-Journal: Britain International of Humanities and Social Sciences Journal. Vol 1, No 1. E-ISSN: 2685-3868
Yusuf, Muhammad. 2017. Dampak indikator Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Keuangan dan Perbankan. Vol 13, No 2. P-ISSN: 1829-9865
SUMBER HUKUM :
Al-Hadist Riwayat Muslim
Al-Qur’an Surat Al-Baqarah [2]: 275
Al-Qur’an Surat Ali ‘Imran [3]: 130
Al-Qur’an Surat An-Nisa’ [4]: 161
Al-Qur’an Surat Ar-Rum [30]: 39
Peraturan Bank Indonesia No. 13/13/PBI/2011 tentang Penilaian Kualitas Aktiva bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah
Peraturan Bank Indonesia No.9/1/PBI/2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Prinsip Syariah
Surat Edaran No. 9/24/DPbs Tahun 2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah
Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan
Undang-Undang Nomor 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah
WEBSITE :
https://cakradunia.co/. Diakses pada tanggal 09 Maret 2020. Pukul 16.00 WIB
https://www.bankmuamalat.co.id/. Diakses pada tanggal 22 Februari 2020. Pukul 10.00 WIB
https://www.bcasyariah.co.id/. Diakses pada tanggal 01 Maret 2020. Pukul 08.00 WIB
https://www.bi.go.id/. Diakses pada tanggal 10 Maret 2020. Pukul 19.30 WIB
https://www.bnisyariah.co.id/. Diakses pada tanggal 25 Februari 2020. Pukul 07.00 WIB
https://www.brisyariah.co.id/. Diakses pada tanggal 24 Februari 2020. Pukul 06.00 WIB
https://www.ojk.go.id/. Diakses pada tanggal 20 Februari 2020. Pukul 08.00 WIB
Downloads
Published
2021-01-06
Issue
Section
Articles
License
Author(s) retain the copyright of articles published in this journal, with first publication rights granted to JAK (Jurnal Akuntansi) : Kajian Ilmiah Akuntansi This Work by JAK (Jurnal Akuntansi) : Kajian Ilmiah Akuntansi is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License. This license permits unrestricted use, distribution, and reproduction in any medium, provided the original author and source are credited
